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小規模營業人的所得稅. 發問者： 小白 ( 初學者 5 級)
發問時間： 2013-01-04 02:14:06
解決時間： 2013-01-08 10:18:21
解答贈點： 5 ( 共有 0 人贊助 )
回答： 2 評論： 0 意見： 2
[ 檢舉 ]
網友正面評價
100%
.共有 2 人評價.我是 獨資 免用統一發票的小規模營業人
請問想要改用查帳方式申報 一定要改成開立統一發票嗎 ?
因為 店裡核定的營業稅每季要繳 3996 ，用擴大書審 純益率 6% 計算， 併入綜合所得稅計算時(我有一份正常的薪資收入)，我的所得稅額就要用 12% 來計算
實際店裡的經營是虧損的所以才想說這樣很不划算
才想問能不能用查帳方式申報 反映出真實虧損狀況，年底也可以不用多繳一個級距的所得稅
所以想請問我可以用查帳方式申報還是免用統一發票嗎?
因為開發票要5%營業稅一來一往就要好好想想了 2013-01-04 10:32:06 補充
若我決定還是用核定課稅的方式(還是開收據)
是否需要請記帳士記帳? 會不會哪天國稅局要來查帳說你們沒有記帳要處罰
另外請問要怎麼申報房租與員工薪資(發扣繳憑單)
由於我們員工不足5人，所以沒有設立勞健保
房租是 18000 所以也選擇不代扣房東的稅
這樣怎麼申報？去財政部下載甚麼軟體?
現在要課徵補充保費所以房東打算改用周租計算，因此
我們要怎麼更改? 拿租賃契約去登記? 國稅局 或 健保局?
否則他怎麼知道我們改用周租?
2013-01-04 16:06:40 補充
非常謝謝個位
再請教一下
所以付給房東的房租我要再1月底前去國稅局申報
那麼付給員工的薪水呢? 由於我們是找工讀生 時數不固定 也是1月底前去國稅局申報?
關於補充保險費
也就是說只要保留新的租賃契約就好，我就不用在特別去某個單位申報
也就不需要幫房東扣抵2% 是這樣嗎?
租賃契約是寫我的名子 實際是給店裡營業用 這樣是算租給個人? 還是店裡?
因為我是獨資的小規模營業人，所以我不可以在列舉扣所得稅對吧
最佳解答發問者自選
.. 回答者： 倢榆會計 ( 專家 1 級 )
擅長領域： 稅務 | 創業
回答時間： 2013-01-04 12:13:41
[ 檢舉 ] .
若您對國稅局核定每月營業額太高、可檢具營業收入及支出證明文件、向國稅局申請重新核定每月營業額。但此法國稅局可能還會要求存款資料或其他更多資料。
您所說綜合所得稅的稅率適用到12%以上、表示年收入總所得在760,000以上的。
免用統一發票之小規模營業人、可自行記帳的。商業會計法第82條規定小規模營業人得不適用商業會計法規定的。
小規模營業人有扣免繳事項、仍須於每年一月底前申報扣免繳憑單的。
健保規定、營業人必須成立投保單位。除只有雇主一人且是提供勞務獲得報酬時、可加保於職業工會。
勞保規定、營業人投保人數未達五人、可免成立投保單位。
租金給付、若要規避補充保費的話、必須合約載明每次給予未達5,000元。租賃契約要修改並保存、以便健保局通知時、提出資料說明。
2012/5/10-小規模營利事業別忽略扣報繳稅款，以免被罰
租金支出扣報繳時限彙整如后：
1.扣：每月5日給付房東租金時要先扣10%稅款即3,200元。
2.繳：次月10日前，持各類所得扣繳稅額繳款書將上月所扣稅款3,200元向國庫繳納。
3.填報：102年1月1日至1月31日前填扣繳憑單，向國稅局辦理扣繳憑單申報。
4.送：102年2月10日前將申報之扣繳憑單乙聯送房東，俾利房東5月時申報綜合所得稅。
如查獲營利事業給付各類所得，負責人未依所得稅法第88條規定扣繳稅款，依同法第114條規定，將限期責令補繳，如已於限期內補繳應扣未扣或短扣之稅款及按實補報扣繳憑單，處應扣未扣或短扣之稅款1倍以下之罰鍰；未於限期內補繳應扣未扣或短扣之稅款及按實補報扣繳憑單，處應扣未扣或短扣之稅款3倍以下之罰鍰；另負責人如自行發現有應扣未扣稅款之情事，並於國稅局查獲前已依法扣繳稅款，逾期自動申報或填發扣繳憑單者，可減輕處罰，處扣繳稅額百分之十罰鍰，最高不得超過10,000元，最低不得少於750元。
2012/4/13-小規模營業人購進貨物或勞務，應依規定取得進貨憑證
小規模營業人於購進貨物或勞務時，未依規定取得進貨憑證，自100年11月起已無免罰之適用。
小規模營業人未取得憑證，係依財政部66年4月4日台財稅第32147號函釋規定，暫免處罰。惟因目前已無輔導設帳期間，前開財政部66年函釋已不合時宜，已不再援引適用，所以類此情形自100年11月起不再免罰。
2012/10/23-二代健保
房租收入如何扣收補充保險費？
二代健保補充保險費係採「就源扣繳」，由「扣費義務人」於當次給付時扣取，故租金收入目前以承租方為法人或公司行號(合於稅法規定之扣繳義務人)為課徵標的，如承租方為一般民眾，不會被扣取補充保險費。
以上說明資料、供您參考、希望有解答您的疑惑、若尚有不明之處、煩請您補充疑問(使用意見來補充)、若直接補充疑問、無法得知有補充疑問。 (還請別以亂檢舉方式、強制刪除回答、如需刪除回答請通知一聲)
參考資料
啟善(倢榆)會計http://tw.myblog.yahoo.com/chenyu-0720/ 相關詞：
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.發問者評價 付給員工的薪水的申報 ? 也是1月底前去國稅局?? .發表你的評價
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001
回答者： 翰鼎會計記帳士事務所 ( 專家 2 級 )
擅長領域： 稅務 | 儲蓄
回答時間： 2013-01-04 09:20:30
[ 檢舉 ]
..免用統一發票營業人，僅能採用核定課稅的方式，因為營業稅亦採核定計算
若改成查帳，就會發生進、銷項不相符的情況，就又衍生其他稅務問題
不論您實際經營情況為何？稅務申報要考慮到法規的限制去編製報表
也許您公司的帳上最後計算結果是虧損，但有些費用只要未取得合法憑證或法定上限者
都予以帳外調整，最後虧損也有可能變成獲利，您應請教事務所的顧問服務
先各別予以試算後，再決定是否要改為使用統一發票，進而使用查帳方式申報營所稅
最後跟您說明，您個人的綜所稅是12%，但營所稅卻是17%，您實際上還省了5%
參考資料：
http://www.uniore.com 1
001 意見者： Ace ( 專家 3 級 )
擅長領域： 稅務 | 創業
發表時間： 2013-01-04 08:27:47
[ 檢舉 ] ..3996 / 0.01 * 4 * 0.06 = 95,904
每年核定營利所得才95,904，顯然會造成你級距最大的元兇是你的薪資所得。
小店戶沒有用發票，銷售額要如何認定？國稅局不會相信你提供的銷售額的，光這一點就無法查帳了。
另外查帳是要依照正確會計的方式是處理帳務才算數的，不是用流水帳來看的，進項要取得發票才行。 002 意見者： Ace ( 專家 3 級 )
擅長領域： 稅務 | 創業
發表時間： 2013-01-04 08:28:55
[ 檢舉 ] ..就算95,904都用12%來計算稅額好了，稅額為11,508元，如果你要用查帳，你花在處理帳務上的成本會有多少？如果高於11,508元，那查帳豪無實益。且國稅局不是你說虧損就承認，還是會調到一定的獲利才會結案，說不定還會反咬你的營收低報從高核定，再移送營業稅重新核定營業稅。那個划算自己決定。
如果真的是虧損連連，建議結束營業，就不會有這些困擾了。 1 發表意見發表意見字數已達上限，要改成發表評論嗎？. 發表 取消 .
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